Bất kỳ doanh nghiệp nào cũng đều phải quyết toán thuế áp dụng tùy từng thời điểm. Vậy khi có cơ quan thuế xuống kiểm tra, thanh tra quyết toán thuế cần chuẩn bị những gì?
Khi quyết toán thuế cần chuẩn bị 10 bước sau:
Quyết toán thuế cần chuẩn bị những gì?
Chuẩn bị đi quyết toán thuế chúng ta cần sắp xếp chừng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu từ tháng 1 đến tháng 12 của năm tài chính, các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế
Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo:
Kẹp riêng chứng từ của từng tháng, mỗi tháng một tập có bìa đầy đủ.
Đi kèm theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc biệt, Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý
Báo cáo tài tính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng tháng
Lưu ý: Số thứ tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự
Sắp xếp đầy đủ theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào / đầu ra
Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương phải có chữ ký đầy đủ
Các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương
Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và hồ sơ công chứng (xác thực)
Các công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế
Kiểm tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái)
Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra – vào và sổ kế toán
Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng
Kiểm tra các khoản phải trả
Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế
Đầu vào và đầu ra có cân đối
Kiểm tra ký tá có đầy đủ
Kiểm tra lại xem các định khoản các khoản phải thu và phải trả định khoản có đúng
Kiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu trên sổ cái 334 và bảng lương có khớp: đối với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ
Kiểm tra thuế thì các mục thuế sẽ được ưu tiên kiểm tra, thường thì thứ tự như sau:
Các nhân viên cơ quan thuế sẽ đi thành từng tốp 2-3 người hoặc nhiều hơn nữa tùy theo khối lượng công việc. Mỗi người sẽ kiểm tra từng mục thuế khác nhau nên nếu bạn không muốn bị quay vòng cùng một lúc bởi hàng tá câu hỏi của họ, bạn nên sắp xếp lịch trước để không rơi vào tình huống bị động.
Nguồn: dichvuketoan